Cómo declarar los ingresos de adsense en España

En la actualidad –estamos en el 2019– sigue sin existir una solución fiscal para editores que ingresan pequeñas cantidades mensuales con adsense -o cualquier otra plataforma- en España.

Queda bastante claro que darse de alta de autónomo no es rentable cuando hablamos de ingresos mensuales de 100€, 200€ o 300€, sin embargo se dice -Hacienda- que con estas cantidades igualmente habría que darse de alta como autónomo y declarar trimestralmente estos ingresos.

Para cantidades tan pequeñas se suele recomendar el alta en Hacienda, pero no de autónomo (y evitar pagar los 283€ en el RETA), pero esto no parece del todo correcto y podría traer consecuencias negativas.

Otra solución a valorar consistiría en dejar la cuenta de adsense con los pagos retenidos durante todo el año, y liberar la retención a finales de año y recibir el cobro en un solo mes.
De este modo se entraría en la absoluta legalidad, ¿o todavía no?

Pues parece que utilizar este método de retención tampoco sería del todo correcto.
Aunque decidas retener los pagos, en realidad sigues realizando una actividad que te genera beneficios en los anteriores meses del año, y no durante el último mes en el que has procedido a ocasionar el alta.
En este caso de Seguridad Social podría reclamarte pagos de autónomo por todos meses anteriores.

Para los nuevos autónomos suele haber un incentivo inicial -en los primeros años de actividad- a modo de rebaja en las cuotas, como la tarifa plana de 60€ al mes, en lugar de los casi 300€, de modo que esto podría facilitar el alta como autónomo al minimizar los gastos que ello conlleva.

Alta en Hacienda y en la Seguridad Social como autónomo es la única opción legal que no genera dudas, aunque no siempre convenga debido a los bajos ingresos

Requerimientos y sanciones de Hacienda por no declarar los ingresos

La complejidad que representa el hecho de declarar cualquier tipo de ingreso es tal, que posiblemente muchos editores que ingresan pequeñas cantidades prefieran no declarar de ningún modo a Hacienda.

Sin embargo no cabe duda que esta decisión supone un grave riesgo para el editor, al cual le puede llegar en cualquier momento un requerimiento y por consiguiente la correspondiente sanción por no haberse dado de alta en la Seguridad Social como trabajador autónomo.

La sanción –a grandes rasgos– puede consistir en 300€ por cada trimestre en los que no se han presentado los modelos 130 y 303, y como el año tiene 4 trimestres, por el momento aplicaría una sanción de 1.200€ por la no presentación de dichos modelos, más aparte demoras y otros requerimientos.

En varios blogs hay comentarios de gente que opina que por 100€ mensuales no merece la pena declararlo, que Hacienda no se tomará la molestia de perseguir al que defrauda bajo mínimos, es decir, que la Agencia Tributaria tiene prioridad por perseguir a los grandes defraudadores y olvidarse de los pequeños chanchullos.

Sin embargo esto es falso. Si a Hacienda no le cuadran los números podría requerirte para revisar tus ingresos sin declarar, y esto puede desembocar en una sanción.

Pero entonces, ¿cómo declarar los ingresos obtenidos por publicidad de adsense?

Lo correcto:
Trimestralmente: Presentar el modelo 303 de IVA (aunque las facturas a Google están exentas de IVA), el modelo 130 de IRPF (supone retener un 20% de los ingresos), y el modelo 349 (modelo informativo de operaciones intracomunitarias.
Anualmente: Presentar el modelo 347* (operaciones con terceros), y el modelo 390 (recapitulativo de IVA)

* El modelo 347 solo sería necesario presentarlo si además de facturar a Adsense -empresa ubicada en Irlanda- también facturas a una o más empresas del territorio español.
Es decir, si facturas solo a Google Adsense, no has de presentar el 347, tan solo el 349 que ya lo habrás estado presentando trimestralmente.

No cabe duda. Si obtienes unos ingresos mensuales con la actividad publicitaria de adsense vas a adquirir nuevas obligaciones fiscales frente a Hacienda, y paralelamente estarás obligado a ser autónomo ya que estarás ejerciendo una actividad económica.

Sin embargo, y si tus ingresos no superan el salario mínimo profesional de 900€, es posible que no vayas a tener problemas con la Seguridad Social, es decir, te encontrarás en situación irregular ante el RETA al no ser autónomo, pero no parece existir otra mejor alternativa de declarar ingresos mínimos.

Por tanto esta opción será la más recomendable, no queda del todo claro que factures sin ser autónomo, pero la declaración trimestral tendrías que hacerla en cualquier caso.

Al ingresar pequeñas cantidades de adsense no es necesario alta como autónomo, pero sí sería necesario presentar los modelos trimestrales (IVA, IRPF) a Hacienda. (Posibilidad, no es norma)

¿Cómo hacer una factura a Google Adsense?

Al recibir un pago de Google Adsense no es necesario que emitas una factura física -o vía email- por correo postal a Google Irlanda, ni tampoco Adsense esperará que se la mandes.

En cualquier caso deberás generar una factura numerada, archivarla y considerarla para incluirla dentro de tus ingresos, los cuales los declararás trimestralmente según lo detallado en el punto anterior.

Si recibes un ingreso de Adsense de 500€, el resultado de la base exenta es 500€ y el total de la factura 500€.
Dicho de otro modo, Adsense te paga desde Irlanda, por tanto el IVA a aplicar es 0, y tampoco debes retener ningún porcentaje en concepto de IRPF.

Importante: Has de estar dado de alta como operador intracomunitario antes de enviar una factura sin IVA, y en caso contrario deberás sumar el 21% de IVA.

¿Qué ocurre en EEUU?. ¿Los editores estadounidenses cómo declaran sus ingresos con Adsense?

Su sistema fiscal está mucho más adecuado a esta realidad.
Cualquier ciudadano americano o residente puede emitir una factura por algún trabajo que haga, no existe la complicación como en España que has de ser autónomo para poder emitir una factura.

De este modo los editores de EEUU tan solo han de presentar los ingresos obtenidos durante todo el año en su declaración anual de renta, no hay más.

Pero entonces, ¿un editor Español no puede hacer esto mismo y declararlo todo en su declaración anual de renta?

Pues parece ser que no. Hacienda puede caerte atrás y reclamarte por no haber notificado que estabas desarrollando una actividad profesional, y por tanto volvemos al tema de las sanciones.

¿Alguna recomendación?

Si tus ingresos de Adsense son tan bajos como para no poder darte de alta como autónomo, puedes plantearte varias opciones.

Puedes dejar la cuenta retenida 1 o 2 meses para evitar el ingreso mensual.
De este modo, en caso de requerimiento, puedes alegar que los ingresos de Adsense no son resultado de una actividad económica habitual, sino que se trata de ingresos esporádicos que has obtenido en meses concretos.

Por ejemplo, si recibes un pago en enero de adsense, aplica la retención para no ingresar hasta abril, y luego vuelves a esperar 2 o 3 meses hasta liberar el siguiente pago.

De lo que se trata es de escapar de la idea que estás ejerciendo una actividad económica habitual, cuanto mayor sea el rango de meses entre ingreso e ingreso, mayor justificación puede tener alegar que se trata de ingreso puntual, y no actividad económica que requiera alta en el RETA y IAE.

Hay editores que han optado por crear una segunda cuenta de Adsense a nombre de algún familiar -padre, hijo, mujer- sin embargo este método de repartir los ingresos en más de una cuenta puede traer también problemas, o como mínimo trasladar el problema fiscal a otra persona.

En cualquier caso considero que una segunda cuenta -en España- no es recomendable, aunque tal vez funcione repartir ingresos si tu mujer o marido es de otro país y no le afecta la fiscalidad española. Tu cónyuge tendría que abrir una cuenta en su país y ver si las condiciones para declarar los ingresos no son tan problemáticas como en España.
En este caso sí podría ser interesante el reparto de ingresos en dos cuentas.

¿Ha sancionado hacienda a algún editor por no declarar ingresos?

Si buscas en Google términos similares a estos; «multa hacienda por no declarar ingresos youtube»«me ha sancionado hacienda por no declarar adsense», encontrarás muy pocas experiencias de foreros que expliquen haber recibido un requerimiento de Hacienda por percibir ingresos y no declararlos.

Se puede leer algún que otro caso de ciertas personas a la que Hacienda les ha remitido una carta, en relación con los ingresos obtenidos por adsense.

Hay cientos de comentarios pidiendo recomendaciones para saber cómo declarar los ingresos -especialmente sin tener que darse de alta como autónomo- y esto hace supone que hacienda ha podido sancionar por no declarar ingresos de adsense.

Con bajos ingresos de adsense, sin trabajo y sin cobrar desempleo, lo recomendable será que tus ingresos mensuales no superen los 900€ (que es el SMI de 2019), retener el pago 1 o 2 meses como hemos comentado anteriormente, y que el ingreso total del año con adsense no supere los 3.500€

Al trabajar fuera de España

La fiscalidad de los trabajos realizados en el extranjero
«La Ley 35/2006, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, establece en su artículo séptimo, apartado p, la exención por trabajos realizados en el extranjero o, dicho de otra forma, la no tributación de los rendimientos del trabajo obtenidos en el extranjero, con el límite máximo de 60.100€ anuales»

Esto quiere decir que si has desarrollado la actividad estando fuera de España, y sabiendo que la empresa -Google Irlanda- no es residente en España, cabe la posibilidad de que se te aplique esta excepción.
http://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2006-20764

Hay tres requisitos para que se te pueda aplicar la exención:

1.- Trabajadores que no pierdan la residencia fiscal española como consecuencia del desplazamiento.

2.- Que el trabajo se realice en una empresa no residente en España, o tenga establecimiento permanente en el extranjero.

3.- Que en el lugar en donde se realicen los trabajos se aplique un impuesto de naturaleza análogo al del IRPF, y que no se trate de un país considerado como paraíso fiscal.

Si estás fuera de España pueden interesante los centros de coworking, es decir, espacios de trabajos compartidos que te permiten desarrollar tu actividad laboral a un precio reducido, en comparación con otros centros de negocio.

Se considera cumplido este requisito cuando en el que se realicen los trabajos tenga suscrito con España un convenio para evitar la doble imposición internacional que contenga cláusula de intercambio de información.

Se pueden consultar los países que tienen convenio para evitar la doble imposición en este enlace:
http://www.minhap.gob.es/es-ES/Normativa%20y%20doctrina/Normativa/CDI/Pa…
Vemos que hay 9 países que están en fase de tramitación:
Azerbayán, Kuwait, Namibia, Nigeria, Omán, Perú, República Dominicana, Senegal y Siria

Probablemente dentro de no demasiado tiempo exista una mejor regulación para la declaración de este tipo de ingresos por Internet, pero lo cierto es que a día de hoy no hay una solución concreta.

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